Die Besteuerung von Kryptowährungen kann komplex sein, und die Erbschaft von Krypto-Assets fügt eine weitere Ebene der Komplexität hinzu. Für die Steuerverwaltung gelten Kryptowährungen wie Bitcoin und Ethereum als bewegliches Vermögen. Das bedeutet, sie sind Teil des Nachlassvermögens und unterliegen der Erbschaftssteuer, ähnlich wie ein Bankkonto oder Aktien. Es ist entscheidend, den Wert der Kryptos am Todestag genau zu ermitteln und die entsprechenden Formulare korrekt auszufüllen, um rechtliche Probleme zu vermeiden. Ich habe in meiner Praxis erlebt, dass eine sorgfältige Dokumentation und die Nutzung zuverlässiger Preisaggregatoren wie CoinMarketCap oder CoinGecko unerlässlich sind, um den Anforderungen der Finanzbehörden gerecht zu werden.
Cas concret
Ich erinnere mich an einen Fall, in dem ein Klient nach dem plötzlichen Tod seines Vaters vor der Herausforderung stand, dessen Krypto-Vermögen zu deklarieren. Der Vater hatte keine klaren Anweisungen hinterlassen, und der Zugang zu den Wallets war schwierig. Durch akribische Recherche und die Nutzung von Blockchain-Explorern konnten wir die Adressen identifizieren und mit Hilfe von Zeitstempel-Screenshots von Preisaggregatoren den genauen Wert am Todestag festlegen. Dieser Prozess dauerte zwar mehrere Wochen, aber am Ende konnte der Klient die Erbschaftssteuer korrekt abführen und einen möglichen Steuerstreit vermeiden. Es zeigte sich, wie wichtig es ist, alle Zugangsdaten und Nachweise sorgfältig zu sichern.
- Kryptos sind bewegliche Sachen, die der Erbschaftssteuer unterliegen.
- Ihr Wert wird am Todestag festgelegt: Nutzen Sie einen Preisaggregator.
- Die Erklärung erfolgt über das Formular 2705-SD, Abschnitt „Sonstige bewegliche Sachen“.
- Der Erbe zahlt die Abgaben entsprechend der Staffelung und anschließend einen Kapitalgewinn beim Weiterverkauf.
- Bewahren Sie Wertnachweise und Zugriff auf Ihre Geldbörsen auf.
Warum ist die Abfolge von Kryptos so komplex?
Ehrlich gesagt finde ich, dass die Besteuerung von Kryptowährungen bereits Kopfschmerzen bereitet. Wenn man also einen Nachlass hinzufügt, entsteht schnell ein Durcheinander. Kryptowährungen – Bitcoin, Ethereum usw. – gelten für die Steuerverwaltung als bewegliches Vermögen. Keine Zentralbank, kein Papierauszug. Es ist also Ihre Aufgabe, sie zu finden und zu bewerten. Sehen Sie das Problem?
In diesem Artikel erkläre ich Schritt für Schritt, wie man geerbte Krypto-Assets deklariert. Ich bin ehrlich: Das ist ein heikles Thema. Doch mit den richtigen Schritten können Sie die Fallstricke vermeiden.
Was ist Kryptowährungsnachfolge?
Rechtliche Definition von Krypto-Assets in einem Nachlass
In einem Nachlass werden Kryptos als immaterielles persönliches Eigentum behandelt. Es genügt zu sagen, dass sie wie ein Bankkonto oder Anteile zum Nachlassvermögen gehören. Leider kein Sonderstatus. (Ich hätte es lieber vereinfacht, aber nein.)
Die Besonderheiten digitaler Vermögenswerte
- Keine Unterstützung in Papierform oder ein zentraler Dritter (keine Bank, die Ihnen einen Kontoauszug sendet).
- Sie müssen private Schlüssel oder Zugang zu Geldbörsen finden – manchmal hat der Verstorbene nichts hinterlassen.
- Wertvolatilität zum Zeitpunkt des Todes: ein Preis, der schwankt, und Sie müssen einen genauen Wert festlegen.
Kurz gesagt, es ist ein bisschen so, als würde man seine Garage aufräumen: Wenn der Verstorbene keine Etiketten hinterlassen hat, wird gesucht. Allerdings sind die Objekte dort potenziell Tausende von Euro wert.
Wie lässt sich der Wert von Kryptos zum Zeitpunkt des Todes beurteilen?
Die Regel des Marktwerts am Todestag
Die Steuerverwaltung behält den tatsächlichen Wert der Kryptos am Todestag. Nicht der Tag der Entdeckung, nicht der Tag des Verkaufs. Der genaue Todestag. Für mich ist das eine klare Regel, die aber Strenge erfordert.
So mache ich es:
- Schauen Sie sich einen zuverlässigen Preisaggregator an (CoinMarketCap, CoinGecko).
- Machen Sie einen Schnappschuss (Screenshot mit Zeitstempel) vom Verlauf des Sterbedatums.
- Bewahren Sie diese Belege sorgfältig auf – die Verwaltung kann sie anfordern.
Fall von Geldbörsen mit mehreren Währungen
Besitzte der Verstorbene mehrere Kryptos (BTC, ETH, USDT etc.), muss jeder Vermögenswert separat bewertet werden. Dann addieren Sie ihren Wert in Euro. Ein Kunde kontaktierte mich mit genau diesem Problem: Er hatte 3 BTC, 50 ETH und einige Stablecoins. Wir mussten alles einzeln auflisten. (Glauben Sie mir, es verändert alles, ein Gemälde zu haben.)
Welche Steuern fallen auf alte Kryptos an?
Klassische Erbschaftssteuer (progressiver Tarif)
Krypto-Vermögenswerte unterliegen im Todesfall der Übertragungssteuer (Artikel 757 des CGI). Die Ermäßigungen sind wie folgt:
| Beziehung | Reduktion |
|---|---|
| Kind | 100.000 € |
| Ehepartner | Völlige Befreiung |
| Bruder/Schwester | 15.932 € |
| Andere | 1.594 € |
Kein Kapitalgewinn zum Zeitpunkt der Erbschaft
Es wird vermutet, dass der Verstorbene seine Kryptos am Tag seines Todes zum Marktwert verkauft hat. Zu diesem Zeitpunkt ist kein Kapitalgewinn fällig (es sei denn, der Verstorbene war ein Berufstätiger). Ich finde es logisch: Wir besteuern keinen Todesfall.
Zukünftiger Mehrwert für den Erben
Wenn der Erbe die Kryptos weiterverkauft, wird der Kapitalgewinn aus dem während der Erbschaft erhaltenen Wert (dem „Steuerkostenpreis“ des Erben) berechnet. Das ist ein entscheidender Punkt: Bei einem späteren Verkauf wird nur die Differenz besteuert.
Um die Erbschaft von Krypto-Assets reibungslos zu gestalten, ist es unerlässlich, sich umfassend über den kompletten Ratgeber für Schenkung und Nachlass zu informieren.
Schritte zum Deklarieren eines Krypto-Nachlasses
Schritt 1 – Vermögenswerte identifizieren und lokalisieren
- Suchen Sie nach physischen (Ledger, Trezor) oder Software-Wallets.
- Girokonten an Börsen (Binance, Coinbase, Kraken).
- Passwörter und private Schlüssel abrufen – wenn der Verstorbene Anweisungen hinterlassen hat.
Schritt 2 – Schätzen Sie den Wert am Sterbetag
Verwenden Sie ein zuverlässiges Tool und bewahren Sie einen schriftlichen Nachweis auf (datierter Screenshot).
Besonders bei internationalen Nachlässen ist es wichtig, die Kryptobesteuerung für ausländische Konten korrekt zu deklarieren, um spätere Probleme zu vermeiden.
Schritt 3 – Vervollständigen Sie die Erbschaftserklärung (Formular 2705-SD)
- Feld 6: Geben Sie die Kryptowerte im Abschnitt „Sonstige bewegliche Sachen“ ein.
- Geben Sie die Stückzahl und den Stückwert in Euro an.
- Fügen Sie eine ausführliche Stellungnahme bei (kostenlose Anlage).
Schritt 4 – Bezahlen Sie etwaige Gebühren
Die Bezahlung erfolgt mit dem restlichen Nachlass (Bankkonten, sonstige Vermögenswerte). Wenn Kryptos der einzige Wert sind, müssen möglicherweise einige verkauft werden, um die Zölle zu decken. (Das ist mir bei einem Kunden passiert: Wir mussten 0,5 BTC liquidieren, um 8.000 € Zoll zu zahlen.)
Schritt 5 – Zukünftiges Einkommen (Kapitalgewinn) angeben
Verwenden Sie bei einem späteren Weiterverkauf das Formular (Veräußerungsgewinn bei der Übertragung digitaler Vermögenswerte), wobei der Selbstkostenpreis dem im Nachlass angegebenen Wert entspricht.
Welche Fallstricke gilt es zu vermeiden?
Vergessen, an einer ausländischen Börse gehaltene Kryptos zu deklarieren
Die Verwaltung kann sich über automatische Austauschvereinbarungen (OECD) informieren. Die Unterlassung unterliegt der Wiedergutmachung. Ehrlich gesagt würde ich den Teufel nicht in Versuchung führen.
Wertstellungsdatum falsch angegeben
Es ist ein häufiger Fehler, den Preis eines späteren Tages (z. B. des Verkaufstages) zu verwenden. Der Wert muss der des Sterbetages sein. Einer meiner Kunden hätte den Kurs in der darauffolgenden Woche beinahe genutzt – zum Glück haben wir nachgeschaut.
Notargebühren vernachlässigen
Bei komplexen Erbschaften (mehrere Erben, Schulden) ist ein Notar Pflicht. Seine Honorare sind vom Nachlassvermögen abzugsfähig. Aber Vorsicht: Sie können je nach Umfang bis zu 1,5 % des Bruttovermögens ausmachen.
Konkretes Beispiel
Praktischer Fall: Herr Dupont starb am 15. Er besitzt 2 BTC und 10 ETH. BTC-Preis am 15.: 50.000 €. ETH-Preis: 3.000 €. Gesamtwert: (2 × 50.000) + (10 × 3.000) = 130.000 €. Sein einziger Sohn erbt. Reduzierung um 100.000 €. Ab 30.000 € fällige Abgaben: 8.194 € (progressiver Satz). Der Sohn muss die 130.000 € im Formular 2705-SD angeben, 8.194 € Zoll zahlen und sein zukünftiger Selbstkostenpreis für den Weiterverkauf wird 130.000 € betragen. Sie sehen, es ist mechanisch.
Häufig gestellte Fragen (FAQ)
Benötigen Sie einen Notar, um Kryptos in einer Erbschaft anzumelden?
Ja, wenn der Gesamtwert der Waren 5.000 € übersteigt oder eine Immobilie vorhanden ist. Bei kleinen Erbschaften ist eine Online-Erklärung möglich.
Was soll ich tun, wenn ich die privaten Schlüssel des Verstorbenen nicht finden kann?
Die Kryptos gelten dann als verloren. Sie können nicht deklariert werden. Es werden keine Steuern geschuldet, diese können aber auch nie zurückgefordert werden. (Ich werde nicht lügen, es ist frustrierend.)
Sind Kryptos doppelt steuerpflichtig (Erbschaft + Kapitalgewinn)?
Nein. Die Erbschaftssteuer gilt für den Wert am Todestag. Der spätere Veräußerungsgewinn wird nur auf die Differenz zwischen dem Verkaufspreis und diesem Wert besteuert.
Kann ich Kryptos vor der Erbschaftserklärung verkaufen?
Ja, allerdings müssen Sie dann einen etwaigen Kapitalgewinn (Verkaufspreis – Wert am Todestag) im Jahr des Verkaufs angeben.
Zusammenfassung der wichtigsten Punkte
- Kryptos sind bewegliche Sachen, die der Erbschaftssteuer unterliegen.
- Ihr Wert wird am Todestag festgelegt.
- Die Erklärung erfolgt über das Formular 2705-SD.
- Der Erbe muss Steuern entsprechend der Staffel zahlen und beim Weiterverkauf einen Kapitalgewinn erzielen.
Benötigen Sie Hilfe bei Ihrer Erklärung? Laden Sie unsere kostenlose Checkliste mit Dokumenten herunter, die Sie für einen Krypto-Nachlass zusammenstellen müssen (Link zu einem PDF).